налог на добавленную стоимость в 2012г

Организация, оказывающая рекламные услуги, получила в 2009 г. предоплату в размере 2 000 тыс. руб. Фактически стоимость оказанных услуг составила 1 500 тыс. руб., и поэтому перед заказчиком возникла кредиторская задолженность в сумме 500 тыс. руб. В апреле 2012 г. истекает срок исковой давности по указанной кредиторской задолженн

В данном случае арендатор вправе в декабре 2011 г. принять к вычету предъявленную арендодателем сумму НДС.

Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной поставщиком (продавцом), следует производить в том месяце, в котором выполнены условия для осуществления вычета суммы НДС (при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот отчетный месяц). При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за отчетный период (месяц, квартал) сумму НДС отражают в книге покупок за тот месяц, в котором получен первичный учетный и расчетный документ (п. 68 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 82 (далее – Инструкция 82)).

У плательщика, определяющего выручку методом "по отгрузке", вычетам подлежат предъявленные ему суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (если плательщик осуществляет ведение книги покупок).

С 2011 г. по полученным в аренду объектам вычет НДС производят на основании договора и расчетных документов (первичных учетных документов), предъявленных арендодателем (лизингодателем), в которых указаны сумма и ставка НДС.

Налоговые вычеты следует производить на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5 ст. 107 НК).

Справочно: налоговыми вычетами признают суммы НДС, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах РБ, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 2.1 п. 2 ст. 107 НК).

Общая сумма исчисленного НДС при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав уменьшается на налоговые вычеты (п. 1 ст. 107 НК).

Вправе ли арендатор принять к вычету предъявленную сумму НДС в декабре 2011 г.?

Организация (арендатор) 10 января 2012 г. получила счет за оказанные услуги по аренде помещения за декабрь 2011 г. В учетной политике арендатора закреплен метод отражения в учете выручки от реализации товаров (работ, услуг) "по отгрузке".

Налоговый кодекс-2012: особенности исчисления налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс-2012: особенности исчисления налога на добавленную стоимость | GB.BY